2025-08-11 17:05:57.0 作者:嘉海管理員 閱讀:34
1.用人單位安排殘疾人個人所得稅申報年平均數到1.5%,達成或超出可0繳交殘保金;
2.用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上,但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;
3.用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
殘保金年繳納額=(上年單位在職人數×1.5%-上年單位殘疾人在職人數)×上年用人單位在職職工年平均工資
舉例:某企業(yè)總員工人數為200人,上年度職工年平均工資8萬元,沒有殘疾人,當年度應繳納殘疾人保障金24萬元,安置50人殘疾人就業(yè)后,全額免繳。
02
增值稅即征即退
每月可退還的增值稅具體限額,由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗)適用的經省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
退稅金額計算方式:
南昌為例:2000元底薪*4倍=8000元
廣州為例:2300元底薪*4倍=9200元
北京為例:2420元底薪*4倍=9680元
上海為例:2690元底薪*4倍=10760元
舉例:南昌2025年最低工資標準為2000元,每安置一位殘疾人就業(yè)每月可退還的增值稅為8000元。按員工總人數200人,其中安置50個殘疾人就業(yè)測算,全年可申請退還的增值稅金額為480萬元。
03
企業(yè)所得稅減免
企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
減免比例:殘疾人工資總額的25%可享受企業(yè)所得稅減免。
舉例:按安置50名殘疾人就業(yè)測算,全年的工資總支出約為240萬元,在據實扣除的基礎上可再加計扣除240萬元,最多可減免60萬的企業(yè)所得稅額。
04
城鎮(zhèn)土地使用稅減免
具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定,最高減征稅額不得超過當年應繳納土地使用稅稅額。
舉例:企業(yè)按安置50名殘疾人就業(yè)測算,最高可減征土地使用稅25萬元(可全額減免)。
05
安置殘疾人就業(yè)獎勵
凡在江西省行政區(qū)域內執(zhí)行分散按比例安排殘疾人就業(yè)政策的企業(yè),超過本單位職工總數1.5%比例安排殘疾人就業(yè)1人以上(含1人)的,享獎勵。集中安置殘疾人就業(yè)單位(包括福利企業(yè)、盲人按摩機構、殘疾人托養(yǎng)服務機構、殘疾人輔助性就業(yè)機構等)不適用本辦法。
獎勵標準:
每超比例安置1名殘疾人,按照每人每年不低于上年度當地月最低工資標準的3倍給予超比例獎勵。2000*3=6000元
舉例:企業(yè)員工總數2000人,安置50名殘疾人就業(yè),超比例安置20名,每年可享獎勵40000元。
吸納就業(yè)困難人員(登記失業(yè)人員中符合“4050”(男年滿50周歲、女年滿40周歲)年齡條件的人員、零就業(yè)家庭成員、符合條件的殘疾人、享受低保人員、失地農民)
按企業(yè)實際繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費給予補貼,期限最長不超過3年
885元/人/月(養(yǎng)老:585.44元<16%>, 醫(yī)療:240.12元 失業(yè) 18.3元 )
舉例:企業(yè)招用50名殘疾人就業(yè)測算,每月可返還44250元,每年可返還531000元。
小提醒:政策因地而異,建議咨詢當地殘聯(lián)或稅務部門,避免漏領!
(注:具體補貼以各地最新政策為準)