2025-08-11 17:05:57.0 作者：嘉海管理員 閱讀：34
1.用人單位安排殘疾人個人所得稅申報年平均數到1.5%，達成或超出可0繳交殘保金；
2.用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；
3.用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
殘保金年繳納額=（上年單位在職人數×1.5%-上年單位殘疾人在職人數）×上年用人單位在職職工年平均工資
舉例：某企業(yè)總員工人數為200人，上年度職工年平均工資8萬元，沒有殘疾人，當年度應繳納殘疾人保障金24萬元，安置50人殘疾人就業(yè)后，全額免繳。
02
增值稅即征即退
每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗)適用的經省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
退稅金額計算方式：
南昌為例：2000元底薪*4倍=8000元
廣州為例：2300元底薪*4倍=9200元
北京為例：2420元底薪*4倍=9680元
上海為例：2690元底薪*4倍=10760元
舉例：南昌2025年最低工資標準為2000元，每安置一位殘疾人就業(yè)每月可退還的增值稅為8000元。按員工總人數200人，其中安置50個殘疾人就業(yè)測算，全年可申請退還的增值稅金額為480萬元。
03
企業(yè)所得稅減免
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
減免比例：殘疾人工資總額的25%可享受企業(yè)所得稅減免。
舉例：按安置50名殘疾人就業(yè)測算，全年的工資總支出約為240萬元，在據實扣除的基礎上可再加計扣除240萬元，最多可減免60萬的企業(yè)所得稅額。
04
城鎮(zhèn)土地使用稅減免
具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定，最高減征稅額不得超過當年應繳納土地使用稅稅額。
舉例：企業(yè)按安置50名殘疾人就業(yè)測算，最高可減征土地使用稅25萬元（可全額減免）。
05
安置殘疾人就業(yè)獎勵
凡在江西省行政區(qū)域內執(zhí)行分散按比例安排殘疾人就業(yè)政策的企業(yè)，超過本單位職工總數1.5%比例安排殘疾人就業(yè)1人以上（含1人）的，享獎勵。集中安置殘疾人就業(yè)單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機構、殘疾人托養(yǎng)服務機構、殘疾人輔助性就業(yè)機構等）不適用本辦法。
獎勵標準：
每超比例安置1名殘疾人，按照每人每年不低于上年度當地月最低工資標準的3倍給予超比例獎勵。2000*3=6000元
舉例：企業(yè)員工總數2000人，安置50名殘疾人就業(yè)，超比例安置20名，每年可享獎勵40000元。
吸納就業(yè)困難人員(登記失業(yè)人員中符合“4050”(男年滿50周歲、女年滿40周歲)年齡條件的人員、零就業(yè)家庭成員、符合條件的殘疾人、享受低保人員、失地農民)
按企業(yè)實際繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費給予補貼，期限最長不超過3年
885元/人/月（養(yǎng)老：585.44元<16%>, 醫(yī)療：240.12元 失業(yè) 18.3元 ）
舉例：企業(yè)招用50名殘疾人就業(yè)測算，每月可返還44250元，每年可返還531000元。
小提醒：政策因地而異，建議咨詢當地殘聯(lián)或稅務部門，避免漏領！
（注：具體補貼以各地最新政策為準）
